裝修公司怎么做分錄？會計分錄是指預先確定每筆經(jīng)濟業(yè)務所涉及的賬戶名稱，以及計入賬戶的方向和金額的一種記錄。很多裝修業(yè)主不懂裝修公司會計如何做分錄。了解了北京裝修費會計分錄。也能為裝修省一筆錢。那么下面小編就來說說北京裝修費會計分錄、裝修公司怎么做分錄。
北京裝修費會計分錄 裝修公司怎么做分錄
北京裝修費會計分錄
一、應收、預收、結算、結轉(zhuǎn)等業(yè)務處理
1、預收發(fā)包方工程款或備料款
借：銀行存款
貸：預收帳款（預收工程款）
借：庫存材料
貸：預收帳款（預收工程款）或應付帳款（備料款）
2、與發(fā)包單位結算應收的工程款時，確認收入
借：應收帳款或銀行存款、現(xiàn)金
貸：工程結算收入（或主營業(yè)務收入）
3、收到工程結算價款
借：現(xiàn)金或銀行存款、預收帳款（預收工程款）
貸：應收賬款、應收票據(jù)
4、工程結算時，以預收的工程款和備料款抵扣應收工程款
借：預收帳款
貸：應收帳款（應收工程款）
5、以現(xiàn)金或銀行存款支付工程支出
借：工程施工（自營工程，可根據(jù)需要自行設立成本項目，如：工資、福利、折舊、材料等等）
借：工程結算成本（轉(zhuǎn)包、分包工程時）
貸：現(xiàn)金或銀行存款
6、企業(yè)銷售商品、材料、供應勞務等應向購貨單位收取的帳款
借：應收帳款或銀行存款、現(xiàn)金
貸：其他業(yè)務收入
7、發(fā)生的應付分包單位工程款、接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款或已付款項，應根據(jù)供應單位或分包單位的發(fā)票帳單
借：工程結算成本（轉(zhuǎn)包、分包）、工程施工（自營）
貸：應付帳款或銀行存款、現(xiàn)金
8、應付分包單位工程價款（作為自行完成工作量的分包工程）
借：工程施工
貸：應付帳款
9、應付分包單位工程價款（不作為本單位完成工作量的分包工程）
借：工程結算成本
貸：應付帳款
10、結轉(zhuǎn)工程成本
（作為自行完成工作量的）
借：主營業(yè)務成本（自營工程）
貸：工程施工
11、領用物資
a、本單位、管理部門、專項工程領用的材料
借：工程施工輔助生產(chǎn)管理費用等
貸：庫存商品
b、撥付給分包單位抵作備料款的材料
借：預付帳款等
貸：庫存材料、工程施工或工程結算成本
12、工程收入結轉(zhuǎn)
月終，將“工程結算收入（或主營業(yè)務收入）”科目余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。
借：工程結算收入（或主營業(yè)務收入）
貸：本年利潤
13、工程成本結轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：工程結算成本（轉(zhuǎn)包、分包工程）
貸：主營業(yè)務成本（自營工程）
★★★說明：若公司從事裝飾裝潢，屬于營業(yè)稅的建筑業(yè)稅目，稅率3%，工程的核算收入和成本的確認，當年完工的工程，可按完成合同法確認收入和成本，跨年度的工程，可按完工百分比法（完工百分比法也適用于當年時間跨度大的工程的收入成本的確定）
完工百分比 =已完成的合同成本÷（已實際發(fā)生的成本或完成的工作量＋預計還需發(fā)生的成本和工作量）×100%
上公式的分母即：預計總合同成本
本期應確認的收入= 合同總收入×完工百分比－累計已確認的收入
本期應確認的成本= 預計總合同成本×完工百分比－累計已確認的成本
確定收入和成本以后的會計處理分錄為：
1、按完工比例計算的金額確認為當期的收入。
借：預收帳款、應收帳款
貸：工程結算收入（或主營業(yè)務收入）
2、按完工比例計算的金額確認為當期的成本
借：工程結算成本（轉(zhuǎn)包、分包工程）
貸：應付帳款、預收帳款等
借：主營業(yè)務成本（自營工程）
貸：工程施工
14、收回分包單位、供應單位預收的款項
借：現(xiàn)金或銀行存款
貸：預付賬款（預付工程款）
二、成本和費用——生產(chǎn)費用
1．月份終了，企業(yè)應將本月應付工資按職工的工作部門和服務對象進行分配
借：輔助生產(chǎn)
貸：應付工資
2．生產(chǎn)過程中發(fā)生的各種材料費用
借：工程施工
貸：庫存商品等
3．按規(guī)定提取福利費4．計提固定資產(chǎn)折舊
借：工程施工、輔助生產(chǎn)
貸：應付福利費
貸：累計折舊
5．應付分包單位工程價款（作為自行完成工作量的分工程）
借：工程施工
貸：應付帳款
6 發(fā)生的各種其他直接費用
借：工程施工
貸：銀行存款、應付帳款等
7 發(fā)生的各種施工間接費用
借：輔助生產(chǎn)
貸：銀行存款、應付帳款等
8 歸集施工成本
借：工程施工
貸：輔助生產(chǎn)
9 結轉(zhuǎn)施工成本
借：主營業(yè)務成本
貸：工程施工（自營）
轉(zhuǎn)包、分包工程的成本直接用“工程結算成本”科目處理?；蛘咴凇肮こ淌┕ぁ毕略O“工程施工（自營）”和工程施工（分包）二個二級科目，工程完工時或按完工百分比法計算結轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本科目中去。bbs.xuekuaiji.com <//bbs.xuekuaiji.com/>
三、計提和預繳企業(yè)所得稅
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
四、利 潤
月終，將“工程結算收入（或主營業(yè)務收入）”“其他業(yè)務收入”“營業(yè)外收入”等科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方
月終，將“工程結算稅金及附加”、“工程結算成本”、“管理費用”、“財務費用”、“其他業(yè)務支出”、“營業(yè)外支出”科目余額，轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方
五、利潤分配
年度終了，結轉(zhuǎn)全年利潤時，
借：本年利潤（贏利時）
貸：利潤分配
結轉(zhuǎn)所得稅
借：利潤分配
貸：所得稅
六、流轉(zhuǎn)稅申報
1、營業(yè)稅。
建筑業(yè)——裝潢3%，計稅依據(jù)按合同總金額（包括自購材料和建設單位提供的材料價值在內(nèi)）。
服務業(yè)——設計、曬圖5%。按單列此類收入總額計算。
2、增值稅。
外購貨物銷售，稅率4%。銷售額 = 銷售收入÷（1＋4%）
自制產(chǎn)品銷售，稅率6%。銷售額 = 銷售收入÷（1＋6%）
特殊規(guī)定：包工包料的玻璃幕墻業(yè)務要交增值稅，稅率6%。
3、主營業(yè)務收入要按上述稅種設置明細帳，否則從高適用稅率證稅。
七、外包工程成本處理★★★
1、嚴格要求承包方在領工程款時提供在稅務機關購買的正規(guī)收款收據(jù)，否則不能進入工程結算成本抵減應納稅所得額，如果進了成本，要在所得稅申報時作納稅調(diào)整。
2、如果承包方不能提供正規(guī)的收款收據(jù)，補救措施是：把該項工程應當作自營工程處理，即：收集與工程有關的各項支出的合法票據(jù)，記“主營業(yè)務成本”。
3、轉(zhuǎn)包、分包工程必須要在施工前與承包方簽定工程分包或轉(zhuǎn)包合同。
4、在支付承包人工程款時，應代扣代繳營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等稅費，否則由貴公司承擔補稅責任。
裝修公司怎么做分錄
購入工程材料時
借：工程物質(zhì)
貸：在建工程
工程完工后
裝入固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程 購入工程物料時好像不是這么做的
1、取得修理費，按照您的表述，屬于裝修業(yè)務，它屬于營業(yè)稅征稅范疇，會計賬務處理如下：
借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）或應收賬款等科目
貸：主營業(yè)務收入
2、裝修公司支付材料費的
借：工程施工
貸：銀行存款
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